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Impacto del Sistema Tributario en México
Linda Irene Llamas Rembao
Luis Huesca Reynoso
Acceso Abierto
Atribución-NoComercial-SinDerivadas
Desarrollo Regional
La reforma tributaria del año 2014 pretendió mejorar la estructura de la carga fiscal en términos de equidad e incrementar la recaudación en México. Como resultado, la modificación del Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Especial sobre Productos y Servicios, constituyó una mayor carga impositiva para los contribuyentes y hogares mexicanos. El objetivo es medir la eficiencia y equidad del sistema tributario mediante el análisis de la progresividad y el efecto redistributivo que induce el sistema fiscal, atendiendo al principio de trato igualitario a los contribuyentes. Para ello, se reconstruye el sistema fiscal para los años 2014 y 2016 utilizando la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares (ENIGH). Para la secuencia de análisis estadístico, se acude a técnicas de regresión local no-paramétrica para que sea la propia información la que hable por sí sola, sin la necesidad de contar con una especificación a priori que implique una relación funcional. Se evidencia que el ISR es progresivo y el IEPS es más regresivo que el IVA. Además, en el año 2016, el 40% de los asalariados no contribuyeron al pago del ISR debido al subsidio al empleo, como consecuencia de un mercado laboral de bajos salarios. El sistema fiscal reduce la desigualdad del ingreso; sin embargo, los impuestos indirectos no contribuyen a la equidad vertical, es decir, no distingue a los contribuyentes por su capacidad de pago. Se concluye que el sistema fiscal recae en una reducida base de contribuyentes y de bajo poder adquisitivo; si bien las transferencias monetarias ejercen un efecto redistributivo, es necesario ampliar su cobertura y el monto de apoyo a fin de compensar la regresividad de los impuestos indirectos. La investigación se centra en el pago impositivo realizado a nivel de hogares e individuos, por lo que no incluye los impuestos pagados por parte de las empresas (personas morales).
18-01-2019
Tesis de doctorado
Español
HACIENDA PUBLICA (PRESUPUESTO)
Versión publicada
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